审计口诀汇总版
审计要素五大佬：三人两报两依靠
基础审计程序：检观询分函重执加重算
审计证据：内外前后正反无
认定：真准完 分列 独特性
审计的基本要求：做人讲规矩 做事先做人 时刻持怀疑有权做判断
职业判断的质量：准确一致 一贯稳定 可辩护
固有风险考虑因素：复杂 变化 主观性 偏向 舞弊 不确定
固有限制-审计程序的性质：不配合 假文件 真违法
初步业务活动：考虑对方 打量白身 达成一致
总体策略四方针：范围 计划 方向 人
明显微小错报临界值考虑因素：老错报 新评估 两个期望不能负
可能修改重要性：新情况 新信息 新变化
细节测试的方向：会计做账怕不全 老板查账怕不真
银行豁免1+1 不重要且风险低
应收豁免1或1 不重要或无效
消极函证何时搞：风险低 多且小 错误少 人品好
实质性分析的应用条件：大量可预期 内在有逻辑
实质性分析主逻辑：适用的认定 可靠的数据 准确的预期 可接受的差异
选样方法：手法随机等概率 排列随机等概率 手法随意有差异
审计底稿负面清单：草 错 重 初
归档期间事务性工作：删除废弃 分类整理 签字认可 审计证据
项目组内部讨论：交换线索 汇总风险 考虑影响
COSO 五要素内部环境：陈胜只管权利
特别风险：舞弊 凌驾 超重关
总体应对措施：范围计划方向人
增加审计程序不可预见性：改性质 改时间 改范围
设计进一步审计程序的考虑因素：设计程序控错报 认定风险测有效
进一步审计程序性质的考虑因素：程序性质最重要 原因结果看成效
进一步审计程序时间的考虑因素：程序时间风险定 编报证据看环境
进一步审计程序范围的考虑因素：程序范围抓重要 保证风险跑不掉
控制测试考虑剩余期间的补充证据：风险变动小 期中环境好 证据补得少;剩余期间长 信赖控制强 证据补得忙
控制测试对测试间隔期间的考虑因素：三项控制两变动 信赖间隔做把控
控制测试范围的考虑因素：控制低频时间少 信赖预期偏差小 其他证据做担保 质高自然范围少
实质性程序时间因素：环境控制不分隔 目的信息可获得 资源效率做权衡 认定风险相结合(风险 认定 内控)
实质性程序范围的考虑因素：风险定范围 控制当后备(风险 认定 内控)
控制测试-特别风险年年测(如测)
实质性程序-特别风险期末做
截止测试：期前期后 顺查逆查
自动化：大量可预期 人工：少量无预期
存货监盘：说你行 看你盘 验你货 抽你凭
舞弊三角模型：内因外因合理化;一想二找三评价
凌驾控制有三怕：测试复核加评价
与前任CPA 沟通的总体要求：后任发起 征得同意 书面口头 底稿要记 尚未签约 仍要保密
是否利用内审的工作成果：专胜客
利用专家工作的程序：评价专胜客 了解他专长 双方达一最后做测试
集团审计的核心：集团的事情集团做 指挥的事情集团做 落地的事情都能做
集团项目组参与组成部分工作的方式：两会两核走流程
关联方审计重大错报风险：交易属于超重关 特别风险要看穿;支配性影响没难度
双手紧抓人财务;未识别未披露 商业理由站不住;不公平还披露,价格条款都关注;没做对白辛苦 看完处理看披露
超重关的应对措施：检查合同或协议 获取授权和审批
基本书面声明：基础声明“5+7” 财务报表和信息;财务报表有 5 项：
责任错报会关期;提供信息有7 项：责任 交易 关联 舞弊。