一：企业所得税应纳税额的计算
企业不包含个人独资企业和合伙企业
企业所得税分为居民企业和非居民企业
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目项目金额-允许弥补的以前的前年年度亏损
间接法：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调增减少额（税快差异，调增或调减会计额，从而求出税额）
企业所得税按年计征
二：企业所得税的征税收入十种收入158-160
（视同销售：不管外购自产，所有权脱离企业本身的都为视同销售，包括給职工发放福利）
收入总额=应纳税收入+不征税收入+免税收入
三：确定企业所得税的扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出
，准予在计算应纳税所得额时扣除
四：不得扣除的项目：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.因违反法律、行政法规而交付的罚金、罚款和又被没收财务的损失
5.超过国家允许扣除的公益性捐赠以及非公益性的捐赠支出
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出
7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出
8.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
9.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，
不得扣除