一、库存现金
1、日常
①提取现金以备零用
借：库存现金
贷：银行存款
②收到赔款
借：库存现金
贷：其他应收款
③出售材料，收取现金
借：库存现金
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
④用现金支付业务招待费
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金
⑤用现金支付厂部管理部门办公用品
借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
⑥用现金支付汇兑手续费
借：财务费用
贷：库存现金
2、库存现金清查
①盘盈 1）批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
2)批准后
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：其他应付款（应付未付；属于应付给有关人员或单位）
营业外收入（无法查明原因)
②盘亏 1）批准前
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：库存现金
2）批准后
借：其他应收款（责任人赔偿或保险公司）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
二、银行存款
1、投入资本
借：银行存款
贷：实收资本
2、取得借款
借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
3、支付管理部电话费
借：管理费用
贷：银行存款
4、销售产品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
5、外购材料未入库
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
6、支付借款利息
借：财务费用——利息费用
贷：银行存款
三、交易性金融资产
初始取得时，账务处理如下：
借：交易性金融资产——成本
投资收益
应收股利
应收利息
贷：银行存款等
企业持有交易性金融资产期间，被投资方宣告发放现金股利（股权性投资）或债权性投资到付息期时，
账务上需要确认“投资收益”，具体账务处理如下：
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
实际收到股息或利息时：
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
实际收到现金股利/利息收入
借：其他货币资金——存出投资款
贷：应收股利/应收利息
支付相关交易费用
借：投资收益
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——存出投资款
企业持有交易性金融资产（资产负债表日，按照公允价值计量）期间，公允价值变动时，需要确认“公允价值变动损益”。
以升值为例，账务处理如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值账务处理相反，公允价值变动引起的损益，税法上并不认可，只有相关损益实际发生时，
税法上才认可，所以会形成税会差异，若升值，交易性金融资产的账面价值会大于计税基础，
形成应纳税暂时性差异，账面上需要确认“递延所得税负债”；若减值，交易性金融资产的账面价值小于计税基础，
形成可抵扣暂时性差异，账面上确认“递延所得税资产”。
以升值为例，账务处理如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
同时，对当期应交所得税也会产生影响，升值确认的“公允价值变动损益”税法上不确认为收益，
在计算当期应纳税所得额时，需要在会计利润的基础上做纳税调减处理。贬值确认的“公允价值变动损益”，
税法上也不确认为损失，在计算应纳税所得额时，做纳税调增处理。
交易性金融资产出售环节，其净损益计入“投资收益”，具体会计分录为：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益（可借可贷）